ستساعدك هذه المقالة في معرفة جميع المعلومات المتعلقة بنموذج الاقرار الضريبي الذي ندعوك لمتابعته حتى النهاية.
من أجل الحصول على جميع خدماتنا المكتوبة لجميع أنواع المعاريض والشكاوى والتقارير الرسمية والبرقيات المختلفة، يمكنك طلب الخدمة مباشرة عن طريق الاتصال بنا عبر هذا الرقم:(0533243424)
جدول المحتويات
نموذج الاقرار الضريبي
إن نموذج الاقرار الضريبي عبارة عن وثيقة رسمية تحتوي على مجموعة من التفاصيل عن تدفق الأموال الخارجة من المؤسسة، مثل المبيعات والمشتريات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة، والمقدمة من قبل الشركات الخاضعة للضريبة إلى مصلحة الزكاة والدخل.
الاقرار الضريبي
ويعتبر نموذج الاقرار الضريبي ذا أهمية كبيرة لكثير من رجال الأعمال، لأن العديد من رجال الأعمال في المملكة العربية السعودية ودول أخرى يبحثون عن نموذج الاقرار الضريبي، وذلك لتقديمه إلى الجهات المختصة، وهي الزكاة والدخل.
يمكننا تحديد نموذج الاقرار الضريبي، بأنه مستند رسمي يتضمن تقريرًا مفصلًا عن التدفقات النقدية الداخلة والخارجة للشركة أو المؤسسة الخاضعة لضريبة القيمة المضافة، وهذه التدفقات الداخلة أو الخارجة مثل المشتريات والمبيعات.
كمثل المشتريات يشار إلى التدفقات النقدية الخارجة ويطلق عليها عند المبيعات مع التدفقات النقدية الداخلة، يتم تقديم الإقرار الضريبي إلى هيئة الزكاة والدخل في المملكة العربية السعودية.
يمكنك -عزيزي القارئ- تقديم نموذج إقرار ضريبي من مصلحة الزكاة والإيرادات من خلال زيارة مكتب هيئة الزكاة والإيرادات في المملكة العربية السعودية، ومن خلال البوابة الإلكترونية.
يجب أن يكون نموذج الاقرار الضريبي صحيحًا وأن يعكس حقيقة التدفقات المالية الداخلة والخارجة بشفافية، ولهذا السبب يجب أن يتضمن نموذج الاقرار الضريبي المبالغ الفعلية لهذه التدفقات المالية.
شرط تقديم نموذج الاقرار الضريبي هو أن يكون شَهْرِيًّا إذا كانت مبيعات الشركة تزيد عن 40 مليونًا، أو ربع سنوي (كل 3 أشهر) إذا كانت مبيعات الشركة أقل من 40 مليونًا.
يمكن أن تكون طريقة تقديم نموذج الاقرار الضريبي في المملكة العربية السعودية إلكترونية من خلال بوابة الزكاة والدخل السعودية.
لتسهيل الأمر على المتداولين والمستثمرين تقديم الإقرارات الضريبية وتجنب العقوبات على التأخير في القيام بذلك.
إحدى هذه الطرق هي الطريقة التقليدية، والتي تستغرق وقتًا أطول.
كمْ تكلفة الإقرار الضريبي؟
طريقة تقديم الإقرار الضريبي مجانية بالكامل إِلِكْتِرُونِيًّا من خلال موقع الزكاة والدخل السعودي.
حيث إن طريقة تقديم نموذج الاقرار الضريبي إلكترونية، أن تتم عملية إدخال بعض العناصر يَدَوِيًّا في نموذج الإقرار الضريبي على موقع الزكاة والدخل السعودي، اعتمادًا على المنشأة ونشاط الأعمال، وهذه العناصر هي:
- تخضع المبيعات للسعر الأساسي.
- المبيعات للمواطنين.
- المبيعات المحلية تخضع لضريبة صفرية.
- صادرات.
- المبيعات المعفاة.
- تخضع المشتريات للسعر الأساسي.
- تخضع الواردات لضريبة القيمة المضافة
- بالسعر الأساسي المدفوع للجمارك.
- تخضع الواردات لضريبة القيمة المضافة بالسعر الأساسي الذي تنطبق عليه آلية الاحتساب العكسي.
- المشتريات المعفاة.
- تصحيحات لفترات سابقة.
ملحوظة: يجب أن تكون هذه البنود معدة بشكل كامل وجاهزة للكتابة اليدوية على موقع الزكاة والدخل بحلول التاريخ المحدد لإيداع الإقرار الضريبي حتى لا تتحمل المنشأة عقوبة التأخير في الإقرار الضريبي، وهو إقرار ضريبي بنسبة تقديرية تتراوح بين 5٪ و 25٪ من قيمة الضريبة المقررة عليها.
العناصر التي يتم حسابها تِلْقَائِيًّا في نموذج الإقرار الضريبي
كما أوضحنا أن طريقة تقديم الإقرار الضريبي تتم إِلِكْتِرُونِيًّا ويتم احتساب بعض البنود تِلْقَائِيًّا على شكل الإقرار الضريبي أو في شكله على موقع الزكاة والدخل السعودي.
العناصر التي يتم حسابها تِلْقَائِيًّا هي:
- إجمالي المبيعات.
- إجمالي المشتريات.
- إجمالي ضريبة القيمة المضافة المستحقة عن الفترة الضريبية الحالية.
- صافي الضرائب المستحقة.
- ضريبة القيمة المضافة المرحلة من الفترات السابقة.
اقرار ضريبة القيمة المضافة
يحتوي نموذج الإقرار الضريبي أيضًا على حقلين مهمين:
- حقل المبلغ: هذا هو المكان الذي يتم فيه إدخال المبلغ الإجمالي الأساسي، مثل المشتريات والمبيعات قبل الضرائب.
- مربع التغيير: يستخدم عندما تتغير الظروف، على سبيل المثال، تم بيع المنتجات في فترات سابقة وإرجاعها في الفترة الحالية.
يتم احتساب العناصر المذكورة أعلاه تِلْقَائِيًّا بناءً على الإدخالات التي قام بها دافع الضرائب في نموذج الاقرار الضريبي على موقع الزكاة والدخل السعودي، وأي تلاعب بهذه الإدخالات قد يعرض الشخص للتغيير في الغرامة الضريبية.
يمكن أن يمثل هذا ما يصل إلى 50٪ مما تم خصمه من المبلغ المطلوب.
التسجيل الضريبي في نموذج الاقرار الضريبي
آلية احتساب الإقرار الضريبي تتم بطريقة بسيطة وسهلة بفضل بعض التحديثات على موقع الزكاة والدخل السعودي عبر:
- حساب الضريبة المحصلة على المبيعات وتشمل: قيمة المبلغ وبجانبه حقل آخر يشير إلى مبلغ الضريبة المستحقة على هذا المبلغ.
- حساب الضريبة على المشتريات.
- اطرح إجمالي الضريبتين من بعضهما البعض لإيجاد صافي الضريبة المستحقة لتلك الفترة الضريبية
رفع الاقرار الضريبي
بعد معرفة ماهية نموذج الاقرار الضريبي، أصبحنا نعرف الآن العناصر الأساسية للإقرار الضريبي، والتي تنقسم إلى قسمين رئيسيين (المبيعات والمشتريات) وعدة عناصر مشتقة منه:
أولاً: المبيعات
- المادة 1: تخضع المبيعات للسعر الأساسي
هذه هي المبالغ المحصلة على المبيعات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة بنسبة 15٪. - المادة 2: المبيعات للمواطنين
هذه مبيعات تدعمها الحكومة، مثل الخدمات الصحية والتعليم الخاص - المادة3: المبيعات المحلية الخاضعة للضريبة صفر، وهذه مبيعات لا تخضع لأي ضريبة في الوقت الحالي ويمكن زيادتها لاحقًا دون الحاجة
تغيير القوانين حتى في حالة زيادة النسبة يتم استعادتها من قبل الحكومة دون الوصول إلى المستهلك النهائي.
- تصدير البضائع من دول مجلس التعاون الخليجي
- الخدمات المقدمة لغير المقيمين في الإقليم
- خدمات نقل البضائع والركاب الدولية
- توفير وسائل نقل مؤهلة
- الأدوية والمعدات الطبية المؤهلة
- أول توريد أو استيراد معادن مؤهلة (ذهب، فضة، بلاتين) بقصد الاستثمار.
الصادرات
هذه هي المبيعات التي يتم تصديرها إلى خارج المملكة العربية السعودية، وتخضع الصادرات لضريبة صفرية في نموذج الاقرار الضريبي، إذا ثبت التصدير
من خلال المستندات الجمركية الرسمية في غضون 90 يومًا، مما يعني أن الشركات تستعيد الضريبة التي دفعتها على مدخلاتها.
وعلى خلاف ذلك ثبت أن التصدير خاضع للضريبة بنسبة 15٪.
ما هي الشروط التي يجب استيفاؤها لكي تعتبر الخدمات صادرات وخاضعة لضريبة معدل الصفر؟
- ألا يكون التصدير موجهًا إلى أي من دول مجلس التعاون الخليجي
- إثبات أن المستفيد من هذه الخدمة هو عميل خارج حدود المملكة ودول مجلس التعاون الخليجي، يجب استخدام هذه الخدمة خارج حدود المملكة ودول مجلس التعاون الخليجي.
المستندات المطلوبة لإثبات التصدير في نموذج الاقرار الضريبي
- مستندات التصدير الخاصة بالهيئة العامة للجمارك
- المستندات التي تثبت هوية التاجر ومكان تسليم البضاعة
- مستندات النقل التي تحتوي على مستند النقل والشحن والتي تشير إلى أن التسليم سيتم خارج حدود المملكة ودول مجلس التعاون الخليجي.
إعفاء المبيعات
هذه هي المبيعات التي لا تخضع لضريبة القيمة المضافة في نموذج الاقرار الضريبي، مثل:
- الأدوية والمعدات الطبية التي تحددها وزارة الصحة والهيئة العامة للغذاء
- تأجير العقارات السكنية
- توفير الذهب والفضة لأغراض الاستثمار
- إصدار وتجديد التراخيص
- إصدار جوازات السفر وتجديدها
- تصدير وسائل النقل الدولية مثل الطائرات.
- تسليم بضائع وخدمات من أحد أعضاء المجموعة الضريبية إلى عضو آخر في المجموعة الضريبية، أو سلع وخدمات قام بها هذا الشخص.
- توريد السلع والخدمات التي تشكل معًا نشاطًا تجاريًّا (نشاط اقتصادي قادر على العمل بمفرده)، شريطة استيفاء الشروط التي تحددها اللائحة التنفيذية.
- الخدمات التي يقدمها فرع الخاضع للضريبة في دولة خارج نطاق دول مجلس التعاون الخليجي.
إجمالي المبيعات
يتم احتسابها تِلْقَائِيًّا في طريقة تحصيل الإقرار الضريبي من خلال نموذج الاقرار الضريبي للدخل الموجود على موقع هيئة الزكاة والدخل.
ملاحظة: يمكنك استخدام أحد أكثر برامج المحاسبة شيوعًا في المملكة العربية السعودية لإدارة الإيرادات والمصروفات وتتبع جميع الأنشطة المالية المتعلقة بعملك واستخدامه في نموذج الاقرار الضريبي.
ثانيا: المشتريات
- عمليات الشراء الخاضعة للسعر الأساسي هي قيمة جميع السلع والخدمات المشتراة التي تخضع لضريبة القيمة المضافة بالمعدل الأساسي البالغ 15٪.
ملاحظة: المشتريات والخدمات المتعلقة بالأعمال.
- الواردات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة بالسعر الأساسي المدفوع في الجمارك
هي قيمة جميع السلع والخدمات المستوردة من خارج المملكة العربية السعودية بشرط أن تخضع لها ضريبة القيمة المضافة القياسية هي 15٪ في نموذج الاقرار الضريبي.
- الواردات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة بالسعر الأساسي الذي تطبق عليه آلية الحساب يعكس جميع كميات السلع والخدمات المشتراة خارج المملكة وليس لها فاتورة ضريبية مثل الخدمات المشتراة خارج المملكة
يتم الحصول عليها عن طريق الإنترنت أو من البضائع المستوردة ويتم دفعها إِلِكْتِرُونِيًّا. لذلك، تتم إضافة هذه المبالغ في هذا العنصر المستخدم لحساب نسبة ضريبة القيمة المضافة عليه في نموذج الاقرار الضريبي.
صفر شراء
هذه هي المشتريات التي تخضع حَالِيًّا لضريبة صفرية ويمكن زيادتها لاحقًا دون الحاجة إلى تغيير القوانين في نموذج الاقرار الضريبي.
حتى لو زادت نسبته، فإنه يسترده من قبل الحكومة دون الوصول إلى المستهلك النهائي.
- تصدير البضائع من دول مجلس التعاون الخليجي
- الخدمات المقدمة لغير المقيمين في الإقليم
- خدمات نقل البضائع والركاب الدولية
- توفير وسائل نقل مؤهلة
- الأدوية والمعدات الطبية المؤهلة
- التوريد الأول، أو الاستثمار بقصد الاستثمار، معادن مؤهلة (الذهب، الفضة، البلاتين)
العنصر الخامس: المشتريات المعفاة
هذه مشتريات لا تخضع لضريبة القيمة المضافة الأساسية، مثل:
- الأدوية والمعدات الطبية التي تحددها وزارة الصحة والهيئة العامة للغذاء
- تأجير العقارات السكنية
- توفير الذهب والفضة لأغراض الاستثمار
- إصدار وتجديد التراخيص
- إصدار جوازات السفر وتجديدها
- تصدير وسائل النقل
- تسليم بضائع وخدمات من أحد أعضاء المجموعة الضريبية إلى عضو آخر في المجموعة الضريبية، أو سلع وخدمات قام بها هذا الشخص.
- توريد السلع والخدمات التي تشكل معًا نشاطًا تجاريًّا (نشاط اقتصادي قادر على العمل بمفرده)، شريطة استيفاء الشروط التي تحددها اللائحة التنفيذية.
- الخدمات التي يقدمها فرع الخاضع للضريبة في دولة خارج نطاق دول مجلس التعاون الخليجي.
إجمالي المشتريات
هذا هو المبلغ الإجمالي الذي تم إدخاله في قسم المشتريات ويتم احتسابه تِلْقَائِيًّا.
يمكنك الاعتماد على المحاسبة الإلكترونية لإدارة مبيعاتك ومشترياتك بسهولة، وعلى الرغم من أن نظام المحاسبة والمحاسبة اليدوي يعتمدان على نفس مبادئ وأساسيات المحاسبة، فإن الاختلاف بين المحاسبة الإلكترونية والمحاسبة التقليدية يجعل عمليات المحاسبة أبسط وأسرع وأكثر كفاءة.
تقديم الاقرار الضريبي
كيفية استكمال الإقرار الضريبي
تتمثل طريقة إيداع الإقرار الضريبي على موقع هيئة الزكاة والدخل على النحو التالي:
- تسجيل الدخول إلى البوابة الإلكترونية لهيئة الزكاة والدخل.
- انقر على أيقونة الضرائب غير المباشرة.
- انقر على أيقونة الإقرارات الضريبية.
- انقر فوق أيقونة إقرار ضريبة القيمة المضافة.
- ابحث عن مرتجعات جاهزة.
- حدد نموذج ضريبة القيمة المضافة.
- أكمل النموذج وأرسله.
- سيتم إخطار دافع الضرائب باستلام الإقرار الضريبي.
- يتم إرسال نموذج الإقرار الضريبي المكتمل إلى دافع الضرائب.
- سيتم إرسال إشعار الفواتير إلى دافع الضرائب.
ما هي مخالفة التأخير في تقديم الإقرار الضريبي وتعديله؟
تفرض بعض المخالفات أو الجرائم الممتدة غرامات على الإقرارات الضريبية، مثل:
- المصادقة على الإقرار الضريبي المتأخر
الضعف الضريبي للإيداع المتأخر هو 5٪ إلى 25٪ وغرامة مبلغ الضريبة المنصوص عليها في الإيداع المتأخر للإقرار. - غرامة تعديل الإقرار الضريبي
- المخالفة هي تقديم قيمة ضريبية أقل من المفترض، أو تعديل الإقرار، وقد يكون هذا خطأ غير مقصود في طريقة تقديم الإقرار الضريبي على الموقع!
اقرأ أيضًا: أسرار نجاح نموذج خطة عمل تنفيذية
وصلنا هنا إلى نهاية هذه المقالة التي تتناول جميع المعلومات المتعلقة بنموذج الاقرار الضريبي.
من أجل الحصول على جميع خدماتنا المكتوبة لجميع أنواع الاعتراضات والشكاوى والتقارير الرسمية والبرقيات المختلفة، يمكنك طلب الخدمة مباشرة عن طريق الاتصال بنا عبر هذا الرقم:(0533243424)
